广大特材:天健会计师事务所(特殊普通合伙)关于张家港广大特材股份有限公司向不特定对象发行可

广大特材:天健会计师事务所(特殊普通合伙)关于张家港广大特材股份有限公司向不特定对象发行可转换公司债券申请文件的审核问询函中有关财务事项的说明(修订稿)

目 录 一、关于前次募集资金项目…………………………………………第1—10页 二、关于募资规模………………………………………………… 第1

存在闲置、是否存在减值风险;(2)前次募投项目是否能在预计时间内完工或达产,截至目前各项目资金的使用内容、金额及比例,资金的后续使用计划及预期进度,项目建设进展及后续建设情况。

(一) 结合下游行业变化趋势、客户需求变化、产品或客户的验证要求以及验证周期等情形,说明IPO募投项目特殊合金材料扩建项目出现延期的原因,IPO募投项目的实施是否存在重大不确定性,相关长期资产是否存在闲置、是否存在减值风险

特殊合金材料扩建项目的建设期原先预计为3年,达产期4年,项目建设第1年不生产,第2年达产约50%,第3年达产约80%,第4年全部达产。截至2022年3月,项目投产进度未达到原计划投产进度,公司董事会对项目达产时间进行重新评估,结合下游市场情况和投入进度的经济性,决定对该项目进行延期。

公司于2022年3月8日分别召开第二届董事会第十三次会议、第二届监事会第十一次会议,审议通过了《关于募集资金投资项目延期的议案》,同意公司将 IPO募投项目“特殊合金材料扩建项目”达到预定可使用状态的时间延长至2024年12月,该募投项目延期未改变募投项目的投资内容、投资总额、实施主体。截至2021年12月31日,“特殊合金材料扩建项目”的募集资金使用情况如下:

特殊合金材料扩建项目主要用于生产高温合金、耐蚀合金、超高强度钢、超高纯不锈钢等特殊合金产品。该项目延期的主要原因如下:

报告期内,公司高温合金类产品的销售量分别为223吨、310吨、355吨和105吨,呈现出较为明显的增长态势,但总体销售规模较小。由于特殊合金材料扩建项目为产能提升类项目,公司原已拥有高温合金生产线吨,能够满足公司现有高温合金产品订单的需求。

对于耐蚀合金、超高强度钢、超高纯不锈钢等特殊合金产品,近年来市场需求增长较快,公司根据下游客户需求变动情况,已购置了8台保护气氛电渣炉,用于相关特殊合金产品的熔炼,相关熔炼产能充足,可以满足目前的生产经营需求。

2021年度、2022年1-3月,公司特殊合金材料产量、销量、产能利用率情况如下:

特殊合金材料扩建项目建成投产后,将新增高温合金等特殊合金产品产能约3700吨/年。

本扩建项目生产的高温合金主要面向航空发动机及燃气轮机领域,下游涉及军工市场,主要客户为军工部门、军工集团及下属单位等,其对企业有较高的技术和资质要求,对产品具有严格的遴选制度。在预先进行大量研发工作的前提下,通过军工配套项目的招标进入项目正式研制阶段,并依次通过工艺评审、材料评审、地面功能试验、地面静力试验、装机考核、装机评审后方能成为相关材料的合格供应商,从预研到最终通过评审需要的时间较长,一般需要3-5年;一旦产品定型列装,公司成为军方客户的合格供应商,后续订单量将呈现大幅增长。

公司进入军工领域时间较短,相关市场拓展及产品验证进度相对较慢,公司目前已经取得部分军工客户的验证,但仍需加大客户认证和开发力度。2021年12月公司通过A研究院的认证,2022年5月公司向其交付了首批订单,后续订单公

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